个体工商户税收核定（2022个体户税收优惠政策）

个体工商户税收核定

什么是核定征收?税务机关根据纳税人情况，对于会计账簿不健全，不能准确核算自身应纳税额的企业采用核定征收方式征税，通过核实纳税人应税产品的产量和销售额，以规定的税费或者税率来征收税款。

个体工商户在税收园区内，可享受核定征收政策，核定个人生产经营所得税，个体工商户依法不需要缴纳企业所得税，个人经营所得税经过核定后，核定个税为0.3%—0.75%，综合税率为1.3%—1.75%。

个体工商户税收核定可以解决什么问题?

许多企业或多或少都有一定的税负问题。一般企业税负问题的主要原因就是，缺少成本票，企业利润虚高。怎样才能合理合法的获取成本票呢，现在大多企业都在用核定征收解决这方面的税负问题。

核定征收这一税收优惠政策，在近些年管控得相当的严格，都是小规模企业才能享受这一税收优惠政策，一般企业都是不能享受的。所以现阶段有许多的人都在注册个体工商户。从个人独资企业，再到现在的个体工商户。

这一税收优惠政策，主要适用于公司的一些无票支出，可以用来解决成本、企业所得税、分红、以及高管工资等等问题。它还可以用来解决个人在外承接的一些业务，将个人劳务报酬所得税转换成个人生产经营所得税。直接将个人劳务报酬所得税的税率转换成个人生产经营所得税的税率。

2022个体户税收优惠政策

个体工商户是经济发展的重要商业经济体，是市场经济中的不可或缺组成部分。

(一)增值税

个体工商户可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。小规模纳税人适用更多的税收优惠政策，通常来说大部分个体工商户为小规模纳税人，我们从小规模纳税人角度来看一下增值税的税收优惠。

1、3%免税与季度45万免税优惠

(1)免征增值税

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

政策执行期：2021年4月1日至2022年12月31日。

注：增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

政策依据：

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号);

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)。

(2)阶段性免征增值税

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

政策执行期：2022年4月1日至2022年12月31日。

政策依据：

《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号);《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)

2、即征即退

对安置残疾人的单位和个体工商户实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。

政策执行期：自2016年5月1日起执行。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)

3、留抵退税优惠

在2022年对所有行业符合条件的小微企业(含个体工商户)，一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额。

政策执行期：自2022年4月1日起施行。

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号)

(二)个人所得税

对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

政策执行期：2021年1月1日至2022年12月31日。

政策依据：

《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号);

《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)

(三)保险

(1)困难行业所属企业，可申请缓缴企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费(以下简称三项社保费)单位缴费部分，其中养老保险费缓缴实施期限到2022年年底，工伤保险费、失业保险费缓缴期限不超过1年。缓缴期间免收滞纳金。

(2)受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困难的所有中小微企业、以单位方式参保的个体工商户，可申请缓缴三项社保费单位缴费部分，缓缴实施期限到2022年年底，期间免收滞纳金。

(3)以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴纳费款有困难的，可自愿暂缓缴费，2022年未缴费月度可于2023年底前进行补缴，缴费基数在2023年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择，缴费年限累计计算。

政策依据：

《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》(人社部发〔2022〕23号);

《人力资源社会保障部办公厅 国家税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知》(人社厅发〔2022〕16号);

《人力资源社会保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》(人社部发〔2022〕31号。

(四)其他税种

(1)个体工商户减征地方“六税两费”

个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

政策执行期：2022年1月1日至2024年12月31日。

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)

(2)印花税

个体工商户的以下凭证，免征印花税：

财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据;个人与电子商务经营者订立的电子订单。

政策执行期：自2022年7月1日起施行。

政策依据：《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)