小型微利企业2023年企税优惠政策（最新规定）

小型微利企业是什么?你的企业属于小型微利企业吗?可以享受小型微利企业所得税最新优惠政策吗?如何办理?需要满足哪些条件?tips:本文干货十足，简单易懂，建议准备好小本本哦!

什么是小型微利企业?

小型微利企业判定标准

《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

01 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

02 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

需要注意

现行判定小型微利企业的标准是，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。

小型微利企业2023年企税优惠政策

《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)明确相关优惠政策：

自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

从业人数和资产总额怎样计算

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

如何办理享受企业所得税的优惠政策?

对于符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。

小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，信息系统将利用相关数据，为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

那如果我们公司按核定征收方式缴纳企业所得税，是否可以享受小型微利企业所得税优惠政策?如何享受?

可以享受。根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定：小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

来源：北京税务

供稿：北京通州税务