消费税税率表（2023年最新整理完整版）

依据《消费税暂行条例》及相关法律法规，目前征收消费税的有15个税目，分别是烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料；部分税目还进一步划分若干子目。

消费税税率表2023年最新

一、烟

其中，雪茄烟和烟丝在生产(进口)环节征税。

需要注意甲类、乙类卷烟的分类标准和税率换算，具体如下：

(1)甲类、乙类卷烟的分类标准：(每标准条200支)

甲类卷烟调拨价≥70元/条；乙类卷烟调拨价<70元/条(均不含增值税)

(2)税率的换算：

0.003元/支=0.6元/条=150元/箱

0.005元/支=1元/条=250元/箱

二、酒

其中，白酒和啤酒需要注意以下几点：

1.白酒税率换算(不同计算标准或不同计量单位)

0.5元/500克=0.5元/500毫升=1元/公斤(千克)=1000元/吨

2.啤酒：

(1)甲类、乙类啤酒的分类标准：

甲类啤酒出厂价≥3000吨；乙类啤酒出厂价<3000吨(均不含增值税)

(2)果啤属于啤酒税目

(3)调味料酒和酒精不属于消费税的征税范围

三、高档化妆品

税率为15%，在生产(进口)环节征税。需要注意以下几点：

1.本税目征税范围包括：

(1)高档美容

(2)修饰类化妆品

(3)高档护肤类化妆品

(4)成套化妆品(不含增值税，且在10元/毫升或15元/片及以上)

2.本税目征税范围不包括：

舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩

四、贵重首饰及珠宝玉石

需要注意以下几点：

金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品：

1.本税目征税范围包括：

(1)金、银、金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

(2)钻石、钻石饰品

(3)铂金首饰

2.本税目征税范围不包括：修理清洗、镀金包金

其他贵重首饰及珠宝玉石是指与金、银和金基、银基、钻无关的其他首饰

五、鞭炮焰火

税率为15%，在生产(进口)环节征税。其征税范围不包括：体育上用的发令纸、鞭炮药引线。

六、成品油

需要注意以下几点：

(1)航空煤油暂缓征收消费税

(2)变压器油、导热类油等绝缘油类产品不征收消费税

(3)取消车用含铅汽油消费税

七、摩托车

八、小汽车

需要注意以下几点：

1.乘用车的座位数：不超过9个座位(含9座)

2.中轻型商用客车的座位数：10-23座(含23座)

3.超豪华小汽车标准：每辆零售价≥130万元(不含增值税)的乘用车和中轻型商用客车

4.超豪华小汽车征收范围不包括：

(1)电动汽车

(2)沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车

(3)车身长度27米，且座位数为10-23座(含23座)的商用客车

九、高尔夫球及球具

税率为10%，在生产(进口)环节征税。其征税范围包括：高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。

十、高档手表

税率为20%，在生产(进口)环节征税。高档的标准为：销售价格≥10000元/只(不含增值税)。

十一、游艇

税率为10%，在生产(进口)环节征税。艇身长度在8-90米之间(包含8米和90米)，是指主要用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各类机动艇。

十二、木制一次性筷子

税率为5%，在生产(进口)环节征税。其征税范围包括：未经打磨、倒角的木制一次性筷子；竹制一次性筷子不属于消费税的征税范围。

十三、实木地板

税率为5%，在生产(进口)环节征税。其征税范围也包括未经涂饰的素板。

十四、电池

税率为4%，在生产(进口)环节征税。其征税范围包括：原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池、铅蓄电池和其他电池。

十五、涂料

税率为4%，在生产(进口)环节征税。

消费税税目税率表2023年完整版